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纳税申报
摘要：1、增值税纳税申报（适用于小规模纳税人） 增值税纳税申报（适用于小规模纳税人） 增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机
1、增值税纳税申报（适用于小规模纳税人）
| 增值税纳税申报（适用于小规模纳税人） 增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。 增值税小规模纳税人向办税服务厅纳税申报窗口递交相关增值税申报纳税资料，纳税申报窗口按以下流程办理： 1、审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全； 2、审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系； 3、纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； 4、将申报信息采集录入系统； 5、对于纳税人所报资料齐全完整，《增值税纳税申报表》与附报资料数字符合逻辑关系，符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证； 6、对接收的申报资料进行整理，移交档案管理部门。 对于增值税小规模纳税人提交的纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 2、增值税纳税申报（适用于一般纳税人） 增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。 增值税一般纳税人向办税服务厅纳税申报窗口递交相关增值税申报纳税资料，纳税申报窗口按以下流程办理： 1、审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全； 2、审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系； 3、将申报信息采集录入系统； 4、确认税款是否入库（已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区）； 5、为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务； 6、进行“一窗式”票表税比对； 7、“一窗式”票表税比对异常的，按照规定处理； 8、符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理； 9、对接收的申报资料进行整理，移交档案管理部门。 对于增值税一般纳税人提交的纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 3、纳税申报流程 1、增值税、消费税申报 纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料： （1）纳税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报 金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料： （1）营业税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； （3）其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表）， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴 （1）所得税申报表； （2）财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 （1）所得税申报表； （2）所得税申报表附表； （3）财务会计报表及说明资料； （4）其他资料。 4、专用缴款书开具出口货物 纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料： （1）《出口货物专用纳税申请表》； （2）销售货物开具的增值税专用发票； （3）出口销货合同或提供劳务的合同协议； （4）购货单位出口的货物资格证明； （5）购货单位税务登记证副本（复印件） （6）购销双方营业执照复印件； （7）企业提供的产品名称目录表。 5、逾期申报应纳税款的处罚 纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告 表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。 |